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如何提前进行税务筹划呢?

编辑:徐燕律师时间:2019-06-07

南京合同律师前段时间接到一个顾问公司(以下简称A公司)咨询,打算转让持有的某公司股权,询问如何提前税务筹划。笔者了解详情后,给顾问公司出了相应的节税方案,案情介绍如下:

一、案情介绍:

1.客户情况介绍

A公司持有B公司百分之三十股份,B公司注册资本为1200万。A公司准备转让持有的B公司股价,转让报价1080万,C公司有意向受让全部股权。当前B公司公允价值为3600万。已知B公司积累的未分配利润和盈余公积金是800万。现A公司需要对股权转让进行税务筹划。

2.正常转让应纳税款

经南京合同律师测算,按正常转让途径,A公司应纳税款计算如下(印花税暂忽略不计):

A公司成本为:1200*30%=360万

A公司交企业所得税:(1080-360)*25%=180万

3.筹划后应纳税款 

按笔者筹划后方案实施,应纳税款计算如下:

A公司成本为:1200*30%=360万

应交企业所得税:(1080-360-800*30%)*25%=120万

二、方案回顾

1、节税金额

税筹方案实施后,A公司节税金额为180-120=60万。

合同律师根据想要达到的最终目标,提前进行了业务性质的安排,最后达到了节税效果,税额较税筹前节省了三分之一。

2、结语

上述成功案例充分体现了税务筹划的事前规划的特点。徐燕合同律师介绍一方面在经济活动中,纳税义务通常具有滞后性。所得税在收益实现或分配后才缴纳,这在客观上提供了纳税前事先作出筹划的可能性。另一方面企业经营、投资等活动具有多种方式,税法针对其中很多方面有了针对性的规定。税收待遇也常常因为纳税人和征税对像的性质不同而不同,因此也给了纳税人通过事先筹划,选择较低税负决策的机会。如果涉税行为发生后再去筹划少缴税款,则被认定为逃避税的风险会大幅增加。