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揭开税务律师的神秘“面纱”

编辑:徐燕律师时间:2018-10-16

1、什么是税务律师?
    税务律师用英文表述为“tax lawyer”,是指依法取得律师执业证书、注册会计师或注册税务师执业证书,接受当事人的委托或委派,为当事人提供专业税法服务的执业人员。改革开放以来,随着我国社会经济的迅速发展,税收制度的不断健全与完善,涉税法律事务已经演变为一个全新的法律业务范畴,税务律师就是在此涉税法律领域具备专业财税、法律知识与技能的人才,税务律师行业就是建立在律师行业的基础上对专业领域内部所做的细分。

2、税务律师与会计师、税务师有什么不同?
    经济法律关系的实质是经济活动的集中表现,不同的经济活动中所涉及的法律关系也不相同。税务律师的业务范畴具有外部性的特征,一般集中于企业对外经济活动领域,为企业对外投资、融资、兼并重组、破产清算等提供税务方面的法律服务,降低企业对外经济交流中的税务法律风险。相反,税务师、会计师的业务范畴具有内部性的特征,一般集中于企业内部管理领域,为企业在日常生产经营中提供账务分析、账务处理、账务调整等。
3、税务律师能帮助企业或个人提供哪些涉税法律服务?
    (1)针对企业:公司、企业的涉税法律服务是税务律师的主营业务,一般包括税务咨询、税务顾问、税收规划、涉税争议代理、税务尽职调查等内容。税务咨询,指根据客户的需要,通过面谈、电话、信函、邮件等方式为客户提供税务方面的法律咨询服务。税务顾问,指为企业在增值税、企业所得税、印花税等税种方面提供法律意见,为企业设立、并购、重组、清算等事项提供税务法律顾问服务,避免企业税务风险,降低企业税收负担。税收规划,指在不违反法律法规强制性规范的前提下,结合国家的优惠税收政策通过合理手段规划企业生产经营中的经济活动,以达到合理合法避税,减轻企业税收负担,实现企业经济利益最大化的目的。一般来说,我国的增值税、消费税、企业所得税等均存在不同程度的税收规划空间。税务尽职调查,指为客户的投资、融资等商事活动提供税务尽职调查服务,降低企业并购、融资中的税务风险。涉税争议代理,指税务律师接受当事人的委托,在涉税争议中(包括民事、行政、刑事诉讼和仲裁等)提供全方位的法律服务。
    (2)针对个人:税收作为国家经济平稳运行的保障和国家财政收入的主要来源,贯穿着社会经济生活的方方面面。因此,税法在整个法律体系中几乎无处不在,与我们的生活更是息息相关,婚姻法、劳动法、刑法等领域都存在着税法的身影。在我国婚姻家庭继承法中,大多数涉及财产的分割都涉及税的问题,如果对此不加以重视,往往遭受损害的是自己,税务律师的介入既会处理好财产的分割问题又能够解决好分割财产的涉税问题,让当事人不存在后顾之忧。在我国劳动法中,员工工资的支付、福利待遇及经济补偿金的发放也会存在涉税问题。在我国刑法中,涉税犯罪主要指危害税收征管的行为并造成了严重后果,达到了刑法规定的幅度。我国现行刑法目前规定的涉税犯罪罪名主要有:逃税罪(根据我国《刑法修正案(七)“偷税罪”这条罪名已由“逃税罪”所取代》)、抗税罪、骗取出口退税罪、非法出售发票罪、徇私舞弊不征少征税款罪等等,一旦处理不好甚至可能招来牢狱之灾,得不偿失。